Nezamjenjivi tokeni, ili skraćeno NFT-ovi, zaludili su svijet posljednjih godina. Ova digitalna imovina može imati različite oblike i nuditi niz korisnih usluga, ali što se događa kada oporezivanje uđe u igru za vlasnike NFT-a?
NFT-ovi tijekom godina
Posljednjih godina vjerojatno ste naišli različite NFT kolekcije poput Bored Ape Yacht Cluba ili CryptoPunksa, koji su utrli put kolekcionarskom ludilu za niz jedinstvenih umjetničkih djela. Alternativno, možda ste počeli skupljati NFT-ove na platformama za igre kao što su Sorare ili NBA Top Shot.
Postoji mnogo različitih slučajevi upotrebe za NFT-ove dostupni danas, a njihova se korisnost samo povećava zbog njihove nezamjenjive prirode. To znači da bi u budućnosti naši NFT-ovi mogli omogućiti pristup VIP sadržaju online ili biti u obliku modernih dodataka za online avatare.
Što se tiče nezamjenjivih tokena, potencijal je gotovo neograničen. Ali što je s pitanjima oporezivanja? Oporezuju li se NFT-ovi slično kao kriptovalute? Ili se smatraju različitima od Bitcoina, Ethereuma i Dogecoina?
Imajući ovo na umu, pogledajmo dublje oporezivanje NFT-a, kako funkcionira i koliko ulagači ili kreatori mogu očekivati da će platiti.
NFT-ovi se ne oporezuju uvijek isto kao kripto
Prvo, važno je napomenuti da će se vaši zakoni o oporezivanju NFT-a vjerojatno razlikovati ovisno o vašem zemljopisnom položaju, a porez koji plaćate može se značajno razlikovati ovisno o tome gdje živite.
U SAD-u je Porezna uprava ponudila smjernice o oporezivanju kriptovaluta, koje se mogu pronaći u Obavijest 2014-21 [PDF] i Odluka o prihodima 2019-24 [PDF]. Ove smjernice također nude uvid u to kako konkretno upravljati NFT-ovima, a treba imati na umu neke ključne razlike.
Ključno, budući da NFT-ovi nisu međusobno zamjenjivi na isti način kao kriptovalute poput Bitcoina i Ethereuma, mnogi nezamjenjivi tokeni smatraju se kolekcionarskim predmetima umjesto kriptovalutama. Ovo je velika razlika, a to znači da ako imate i kripto i NFT-ove, ne biste ih trebali smatrati istim entitetima.
U ožujku 2023. potvrdila je porezna uprava [PDF] svoju namjeru da oporezuje neke NFT-ove kao kolekcionarske predmete, kao što su umjetnička djela ili antikviteti. Da se vaši NFT-ovi trebaju smatrati kolekcionarskim predmetom, oni bi i bili uz stopu od 28%., što je veće od trenutnih stopa poreza na kapitalnu dobit.
Međutim, hoće li se vaš NFT smatrati kolekcionarskim predmetom ovisi o ishodu "pregledne analize" Porezne uprave, koja će razmotriti je li token definiran u poreznom zakonu.
Iako je jasno da Porezna uprava mora držati korak s plimom novih slučajeva upotrebe koji se pojavljuju za NFT-ove, možemo već utvrditi da je veća vjerojatnost da će se NFT-ovi koji su u skladu sa svojstvima kolekcionarskih predmeta definirati kao takav:
- Umjetničko djelo
- Antikni ukras ili namještaj
- Drago kamenje ili metal
- Kovanice ili marke
- Vintage alkohol poput vina
- Svaki drugi oblik imovine definiran kao kolekcionarska vrijednost
To bi značilo da se kolekcionarska umjetnost kao što je Bored Ape Yacht Club ili drugi vizualni NFT-ovi mogu smatrati kolekcionarskom i oporezovati.
Zato što su dizajnirani za prikupljanje kao digitalna umjetnička djela, kupovna umjetnost i fotografija razmjene poput OpenSea mogu se smatrati kolekcionarskim predmetima, ali kategorije poput igara na sreću i članstva mogu imati različite posljedice u smislu oporezivanja.
Isto tako, parcele virtualne zemlje u metaverzumu ili drugim digitalnim okruženjima poput NFT-ova ne mogu se smatrati kolekcionarskim predmetom zbog njihove složenije razine korisnosti i nedostatka prisutnosti u odjeljku 408(m)(2) poreznog zakona, za koji Porezna uprava traži smjernice o svojoj primjeni za NFT-ove.
Dok se ne izdaju dodatne smjernice, Porezna uprava namjerava odrediti kada se NFT tretira kao kolekcionarski predmet korištenjem "analize pregleda". Ispod preglednom analizom, NFT se tretira kao naplativo ako povezano pravo ili imovina NFT-a potpada pod definiciju naplativog u porezu kodirati. Na primjer, dragulj je kolekcionarski predmet prema odjeljku 408(m); stoga je NFT koji potvrđuje vlasništvo nad draguljem kolekcionarski predmet.
Hoćete li biti oporezovani za prodaju NFT-ova?
Za prodaju svojih NFT-ova bit ćete oporezovani, ali iznos koji ste dužni platiti ovisit će o vašem geografski položaj i jeste li izvorni kreator ili jednostavno prodajete svoj NFT kao ulaganje.
U većini slučajeva, prodavači NFT-ova obvezni su platiti porez na kapitalnu dobit na bilo koju ostvarenu dobit. Međutim, neke zemlje imaju idiosinkratičniji pristup oporezivanju nezamjenjivih tokena, stoga je bitno da istražite kako biste bili sigurni da plaćate pravi iznos.
Zbog funkcionalnosti NFT-ova, Porezna uprava trenutačno procjenjuje može li se NFT više tretirati kao kolekcionarski predmet od slučaja do slučaja dok se ne izdaju dodatne smjernice. To znači da je istraživanje ključno.
Kako NFT porez utječe na kreatore?
Iako samo stvaranje NFT-a nije oporezivi događaj, njegova prodaja jest. To znači da NFT umjetnici ili kreatori moraju platiti porez na dobit koju odnesu kući.
Iako se ti profiti ne smatraju dobicima, oni su prihod i stoga se oporezuju po vašoj redovnoj stopi poreza na dohodak. Ako ste samozaposleni, ta bi stopa bila 15,3% u SAD-u, a to čak vrijedi i ako ste plaćeni u kripto peer-to-peer okruženju, a ne u transakciji na tržištu.
Također je vrijedno napomenuti da se porez na samozapošljavanje razlikuje od redovnih stopa poreza na dohodak od 10% do 37%, a proces će se vjerojatno pozivati na utvrđivanje koliko je vaša neto zarada tijekom godine podložna porez na samostalnu djelatnost.
Istraživanje je uvijek ključno u oporezivanju kripto valuta
Regulatorni krajolik koji okružuje kriptovalute podložan je promjenama velikom brzinom. Imajući ovo na umu, važno je izbjeći odmor na lovorikama kada razumijete kako se vaši NFT-ovi oporezuju.
Također imajte na umu da vaša zemlja prebivališta može imati drugačije ideje o oporezivanju NFT-a od porezne uprave. Dok prodaja NFT-a u UK-u podliježe oporezivanju kapitalne dobiti, to može biti drugačije u drugim jurisdikcijama.
Kako kriptovaluta i NFT krajolik bude sazrijevao, vidjet ćemo više dosljednosti na tržištu. Regulatorna tijela će pojasniti kako bi se vaši nezamjenjivi tokeni trebali oporezivati. Do tada, istraživanje bi trebalo biti najvažnije, bez obzira na to gdje kupujete i prodajete svoje NFT-ove.